Türkiye Gelir Vergisi Oranları
Türkiye'de gerçek kişilerin elde ettiği gelirlere uygulanan gelir vergisi oranlarının yıllara göre detaylı dökümü
Son Güncelleme: 2025-11-28
Temel Kavramlar
Vergi Matrahı
Vergiye tabi gelirin hesaplandığı tutar
Kümülatif Vergi Matrahı
Yıl başından itibaren her ay hesaplanan vergi matrahlarının toplamı
Gelir Dilimleri
Farklı gelir aralıklarına farklı vergi oranları uygulanan kademeli sistem
Yıllara Göre Gelir Vergisi Tarifesi
| Dilim | Matrah Üst Sınırı | Vergi Oranı | Hesaplama Detayı |
|---|---|---|---|
| 1 | ₺158.000 | %15 | 158.000 TL'ye kadar %15 |
| 2 | ₺370.000 | %20 | 158.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası %20 |
| 3 | ₺1.250.000 | %27 | 370.000 TL'nin 370.000 TL'si için 66.100 TL, fazlası %27 |
| 4 | Sınırsız | %35 | 1.250.000 TL'nin 1.250.000 TL'si için 303.700 TL, fazlası %35 |
| 5 | Sınırsız | %40 | 1.500.000 TL'den fazlasının 1.500.000 TL'si için 391.200 TL, fazlası %40 |
* 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (30.12.2024 tarihli Resmi Gazete)
Gelir Türleri ve Vergilendirme
Maaş, ücret, prim, ikramiye, yıllık izin harcı, kıdem tazminatı fazlası gibi çalışma karşılığı elde edilen gelirler
- Vergilendirme: Kaynakta kesinti yöntemi - İşveren tarafından aylık ödenir
- Asgari Ücret: 2022'den beri gelir vergisinden muaf (AGİ indirimi ile)
Ticari işletme faaliyetlerinden elde edilen kazançlar
- Vergilendirme: Yıllık beyanname ile - Mart ve Temmuz aylarında iki taksit
- Sistemler: Gerçek usul, Basit usul (belli gelir limitine kadar)
Serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen kazançlar (doktor, avukat, mühendis, muhasebeci vb.)
- Vergilendirme: Yıllık beyanname ve stopaj
- İstisna: Serbest meslek kazanç istisnası (2025'te 33.000 TL)
Kira gelirleri
- Vergilendirme: Yıllık beyanname
- İstisna: Mesken kira geliri istisnası (2025'te 33.000 TL)
Hisse senedi temettüleri, mevduat faizleri, tahvil-bono gelirleri
- Vergilendirme: Çoğunlukla stopaj yoluyla (farklı oranlar)
Diger Kazanc Ve Iratlar
- Örnekler: Arızi kazançlar, Değer artış kazançları, Diğer kazanç ve iratlar
- Vergilendirme: Beyanname veya stopaj
Yıllara Göre Karşılaştırma
1. Vergi Dilimi Üst Sınır Değişimi
Yıllık Yeniden Değerleme Oranları
Vergi Dilim Sayısı:
2017-2020: 4 dilim (15%, 20%, 27%, 35%)
2021-2025: 5 dilim (15%, 20%, 27%, 35%, 40%)