Akaryakıt Vergi Oranları

Akaryakıtta iki ana vergi uygulanır: ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) ve KDV (Katma Değer Vergisi). ÖTV maktu tutar olarak litre/kilogram başına eklenir, ardından toplam tutar üzerinden %20 KDV hesaplanır. Ayrıca EPDK payı da eklenir.

ÖTV oran (yüzde) değil, maktu tutar (sabit miktar) olarak uygulanır. Her ürün için litre, kilogram veya standart metreküp başına belirlenen sabit bir tutar vardır. Bu tutarlar her 6 ayda bir (Ocak ve Temmuz) Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksine (Yİ-ÜFE) göre güncellenir.

Tüm akaryakıt ürünlerinde KDV oranı %20'dir. Bu oran 07.07.2023 tarihinde %18'den %20'ye yükseltilmiştir.

ÖTV tutarları her yıl Ocak ve Temmuz aylarında olmak üzere 6 ayda bir otomatik olarak güncellenir. Güncelleme, önceki 6 aylık dönemdeki Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) artışına göre yapılır. Ancak Cumhurbaşkanı kararıyla bu artış oranı sınırlandırılabilir veya değiştirilebilir.

Evet, benzin ve motorinde farklı ÖTV tutarları uygulanır. Ayrıca benzinin oktan sayısına göre (95, 98 vs.) de farklı ÖTV tutarları vardır. Ancak KDV oranı her ikisinde de %20'dir.

LPG'de (otogaz) ÖTV kilogram başına maktu tutar olarak uygulanır. Motorlu taşıtlarda kullanılan LPG ile diğer amaçlarla kullanılan LPG için aynı ÖTV tutarı geçerlidir. Üzerine %20 KDV eklenir.

Doğalgazda kullanım amacına göre farklı ÖTV tutarları uygulanır. Motorlu taşıtlarda yakıt olarak kullanılan doğalgaz (CNG) için standart metreküp başına yüksek ÖTV tutarı, ısınma ve endüstriyel kullanım için çok daha düşük ÖTV tutarı uygulanır. Her iki durumda da %20 KDV eklenir.

Havacılık yakıtlarında (uçak benzini, jet yakıtı) ÖTV tutarı 0'dır, yani ÖTV uygulanmaz. Ancak %20 KDV uygulanır.

Biodizel ve karışımları için özel ÖTV tutarı uygulanır (litre başına). Bu tutar genellikle fosil yakıtlara göre daha düşüktür. Biodizel karışımlı ürünlerde farklı ÖTV tutarları uygulanabilir. KDV %20'dir.

Akaryakıt fiyatının önemli bir kısmı vergi ve harçlardan oluşur. Pompa fiyatı şu şekilde oluşur: Gümrüksüz Rafineri Fiyatı + ÖTV (maktu tutar) + EPDK Payı, sonrasında bu toplam üzerinden %20 KDV hesaplanır. Verginin toplam fiyat içindeki oranı, ürünün baz fiyatına göre değişir.

ÖTV artış oranı Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) artışına göre otomatik olarak belirlenir. Ancak Cumhurbaşkanı kararıyla bu oran değiştirilebilir veya sınırlandırılabilir. Örneğin 2025 Ocak döneminde Yİ-ÜFE artışı %7.12 olmasına rağmen ÖTV artışı %6 ile sınırlandırılmıştır.

Evet, motor yağları, hidrolik yağlar, madeni yağlar ve diğer yağlama yağlarında kilogram başına ÖTV tutarı uygulanır. Ayrıca %20 KDV de eklenir.

Fuel oil'de kükürt oranına göre üç farklı ÖTV tutarı uygulanır: Düşük kükürtlü (%0.1'den az), orta kükürtlü (%0.1-1 arası) ve yüksek kükürtlü (%1'den fazla). Kükürt oranı azaldıkça ÖTV tutarı artar. KDV %20'dir.

2025 Ocak ayında Yİ-ÜFE artışı %7.12 olmasına rağmen ÖTV artışı Cumhurbaşkanı Kararıyla %6 ile sınırlandırıldı. 2025 Temmuz ayında ise %15.71 oranında otomatik ÖTV artışı yapıldı.

EPDK (Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu) payı, Türkiye Petrolleri Anonim Ortaklığı'nın (TPAO) arama faaliyetlerinin finansmanı için akaryakıt fiyatlarına eklenen bir katkıdır. Bu pay da vergiler gibi fiyata eklenir ve KDV matrahına dahildir.

KDV matrahı şöyle hesaplanır: Gümrüksüz Rafineri Fiyatı + ÖTV Maktu Tutar + EPDK Payı. Bu toplam tutar üzerinden %20 KDV hesaplanır. Yani ÖTV de KDV matrahına dahildir (vergi üzerine vergi).